El Control Interno y el Riesgo Operativo en el Área de Caja de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Futuro Lamannense.

Abstract

El control interno constituye el aseguramiento del cumplimiento de la normativa legal interno y externa en una organización, por ello en la actualidad la administración de riesgos en un reto para las Cooperativas de Ahorro y Crédito debido que se enfrenta a diversos tipos de riesgos específicamente el operativo, siendo uno de los más relevantes, pero quizá el que menos gestionado es por ello que la presente investigación tuvo como objetivo general evaluar el sistema de Control Interno de la Cooperativa Futuro Lamanense, y su relación con el riesgo operativo del área de cajas. Para cumplir con este propósito se empleó la investigación documental durante la recopilación de información teórica, la investigación de campo para efectuar la aplicación del control interno, también se utilizó los métodos de investigación inductiva y el método analítico. Los hallazgos detectados fueron que los recibidores/pagadores no disponen de alertas y procedimientos que notifique que la caja está excedida de valores, no existe caja fuerte pulmón, las ventanillas no cuentan con vidrios antibalas, inexistencia de un plan de contingencia en caso de incendios o robos con un riesgo muy crítico. El mapa de calor reflejó que cuatro componentes operativos se encuentran en la zona de muy crítica por lo cual se emitió recomendaciones como la asignación de doble custodia, procurar la negociación con los proveedores del Core financiero, adquirir cajas fuertes de tamaño adecuado para ser colocadas dentro de los cubículos, procurar el cambio de los vidrios de las ventanillas, conocer los niveles de desarrollo de otras entidades, el desarrollo de un plan de contingencia para la mitigación de riesgos por siniestros y robos. Con las recomendaciones planteadas se buscó reducir el riesgo operativo que es uno de los difíciles de gestionar debido que puede afectar la liquidez y solvencia de la cooperativa, evitado además de incrementar un mejor segmento del mercado en el cantón La Maná.