Evaluación de los procedimientos de control interno bajo el método coso ii que permita identificar los riesgos de crédito de la cooperativa de ahorro y crédito Ambato ltda, de la provincia Tungurahua, en el periodo 2016-2017
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Date
2018-07
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Publisher
Ecuador: Latacunga: Universidad Técnica de Cotopaxi (UTC).
Abstract
Es evidente la problemática que enfrentan múltiples instituciones financieras, en cuanto a la necesidad de evaluar sistemáticamente sus procesos de control interno en la medida que la inexistencia de métodos y sistemas de evaluación ocasionan un deficiente control de los procesos de gestión y administrativos; establecer los aspectos positivos, negativos, a mejorar en función de un análisis evaluativo, que les permita determinar los elementos que aún no se implementan. Por ello, la valoración se debe realizar desde metodologías que faciliten el análisis de dichos aspectos, como el método COSO II, que permite la evaluación desde componentes puntuales: ambiente de control interno, comunicación, establecimiento de objetivos, identificación de eventos, evaluación de riesgos, actividades de control y supervisión, si se tiene en cuenta que las entidades financieras requieren de un nivel de confianza óptimo que permita la disminución del nivel de riesgo crediticio. En virtud de lo antes citado, nace la inquietud de realizar una investigación, cuyo objetivo principal es evaluar los procedimientos de control interno bajo el método Coso II que permita identificar los riesgos de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Ambato Ltda., de la provincia Tungurahua, en el período 2016-2017, como premisas para enunciar y proyectar soluciones. Mediante este método porque a diferencia del método COSO I, facilita enfoques más extensos y sólidos en gestión de riesgos y desde sus componentes, se puede mejorar la eficacia de la gestión de riesgos, a partir de la identificación de las dimensiones e indicadores del nivel de confianza mediante el método Coso II como variable, desde un cuestionario que mide los factores claves del método antes mencionado. Finalmente, se realizó una evaluación del nivel de confianza para sugerir propuestas y alternativas que permitan fortalecer el control interno estableciendo como conclusión principal existe un nivel de confianza adecuado. Además, se consideró que en la Cooperativa es importante la aplicación del método antes mencionado para el análisis y evaluación de riesgo de crédito, teniendo en cuenta que no se ha realizado dicho método con anterioridad
Description
Internal Control is a fundamental element in each of the companies and public institutions if it is considered that it facilitates the efficient and integral control of the entire organization. This approach has its importance, in the sense that internal control is a set of procedures, policies, rules and organizational plans, which aim to ensure efficiency, security and order in the financial, accounting and administrative management of the company (safeguard of assets, fidelity of the information and registration process, compliance with defined policies). Financial entities are companies whose purpose is the acquisition, placement of financial resources of natural and legal persons, and the provision of services to their clients, which requires an optimum level of trust in internal control that allows the decrease in the level of credit risk. By virtue of the aforementioned, there is the concern to carry out an investigation, whose purpose will be to evaluate the internal control procedures under the Coso II method that allows to identify the credit risks of the Ambato Cooperativa de Ahorro y Crédito Ltda. Tungurahua province, in the period 2016-2017, so it is considered important and is a need for companies, the evaluation of these procedures as premises to enunciate and project solutions to strengthen internal control. From these perspectives, the research has as its fundamental purpose, to carry out an evaluation of the internal control from the Coso II method, from the identification of the dimensions and indicators of the level of confidence in internal control through Coso II as a variable, which allows designing a reliable and valid technique for conducting the diagnostic study in the Cooperative from a questionnaire that measures the key factors of the aforementioned method, preliminary internal control questionnaire, to perform a compliance test of critical areas from the verification of documentation and registration of evidences. Finally, an assessment of the level of confidence in internal control will be made to suggest proposals and alternatives that allow internal control to be strengthened.
Keywords
COSTOS DE PRODUCCIÓN, MARGEN DE UTILIDAD, PROCESO ADMINISTRATIVO
Citation
Caranqui Torres Alex Fabricio Toainga Jerez Maritza Katherine (2018);Evaluación de los procedimientos de control interno bajo el método coso ii que permita identificar los riesgos de crédito de la cooperativa de ahorro y crédito Ambato ltda, de la provincia Tungurahua, en el periodo 2016-2017. UTC. Latacunga. 129 p.