Evaluación del riesgo operativo basado en el COSO ERM en la cooperativa de ahorro y crédito "Virgen del Cisne" agencia San Felipe de la parroquia Eloy Alfaro del cantón Latacunga, provincia de Cotopaxi en el año 2018.
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Date
2020-02
Advisors
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Volume Title
Publisher
Ecuador: Latacunga: Universidad Técnica de Cotopaxi: Facultad de Ciencias Administrativas.
Abstract
El sistema cooperativista, al tener una trascendencia marcada en la economía del Ecuador por
medio del otorgamiento de créditos, requiere de un mayor nivel de atención y control. Debido
a que otorgar un crédito parte de un proceso en donde se evidencia que en la mayoría de las
cooperativas los asesores deben cumplir como objetivo institucional con una meta que en gran
parte no se logra alcanzar debido a factores como la falta de políticas y normas; por esta razón
el presente proyecto tuvo como propósito la evaluación del riesgo operativo en el departamento
de créditos basado en el COSO ERM dentro de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Virgen del
Cisne” entendiéndose que este tipo de riesgo enfrenta toda empresa por eventos derivados de
fallas o insuficiencias en los procesos, personas, tecnología de información y por eventos
externos permitiendo que se logre identificar, evaluar y controlar los riesgos y de esta manera
mitigarlos. Dentro de la metodología aplicada se utilizó técnicas bibliográficas y técnicas de
campo como es la aplicación de un cuestionario al Director de Crédito de la Cooperativa; de la
información recabada se pudo determinar los principales riesgos que posteriormente se
trasladaron a una matriz obteniendo como resultado los siguientes riesgos: incumplimiento de
los objetivos de desempeño, es decir los montos en colocación de créditos, falta de mejoras para
desarrollar el proceso de créditos, respuestas tardías a los riesgos identificados y la inexistencia
de una participación activa de todos los integrantes del área para analizar las alternativas
efectivas a los riesgos hallados, mismos que a futuro podrían traer consecuencias graves a la
estabilidad económica de la cooperativa
Description
The cooperative system, having a marked significance in the Ecuadorian economy through the
granting of credits, requires a higher level of attention and control. Because granting a loan part
of a process where it is evident that in most cooperatives the advisors must meet as an
institutional objective with a goal that is largely not achieved due to factors such as lack of
policies and norms; For this reason, the purpose of this project was to evaluate the operational
risk in the credit department based on the COSM ERM within the Savings and Credit
Cooperative “Virgen del Cisne”, understanding that this type of risk faces every company due
to events derived from failures or inadequacies in the processes, people, information technology
and external events allowing the identification, evaluation and control of risks and thus mitigate
them. Within the applied methodology, bibliographic techniques and field techniques were
used, such as the application of a questionnaire to the Credit Adviser of the Cooperative; From
the information collected, it was possible to determine the main risks that were subsequently
transferred to a parent company, resulting in the following risks: non-compliance with the
performance objectives, that is, the amounts in loan placement, lack of improvements to
develop the credit process, late responses to the identified risks and the absence of an active
participation of all the members of the area to analyze the effective alternatives to the risks
found, which in the future could have serious consequences for the economic stability of the
cooperative.
Keywords
Contabilidad, Evaluación de riesgos
Citation
Mise Iza. L.A. (2020) Evaluación del riesgo operativo basado en el COSO ERM en la cooperativa de ahorro y crédito "Virgen del Cisne" agencia San Felipe de la parroquia Eloy Alfaro del cantón Latacunga, provincia de Cotopaxi en el año 2018. U.T.C. Latacunga. 61 p.